Declarația TVA pentru procedura de umplere a agenților fiscale

Chiar și fără a fi un plătitor al taxei pe valoarea adăugată, trebuie să prezinte un raport privind aceasta în inspecție, în cazul în care compania dvs. - agent fiscal. Acestea sunt cazurile în care societatea trebuie să plătească TVA-ul pentru sine, ci pentru o altă organizație.

Agentul de impozitare - este o companie, care este responsabil să calculeze, să rețină și să plătească TVA-ul pentru alte companii. mai multe cazuri în care o societate este considerată ca un agent fiscal pentru TVA sunt enumerate în Codul Fiscal:
1) în cazul în care cumpără bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul românesc și o companie străină care nu constă în contabilitatea fiscală în România;
2) în cazul în care se închiriază proprietatea municipală sau de stat;
3) în cazul în care este, în numele statului pune în aplicare confiscate, nestăpânit sau cumparat de proprietate;
4) în cazul în care acționează ca un intermediar este implicată în calcul și vinde bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate ale unei societăți străine care nu este înregistrată în România;
5) În cazul în care compania deține nava în momentul expulzării sale din registrul internațional românesc a navelor, dacă este posibil, în termen de 10 ani de la data înregistrării;
6) În cazul în care societatea deține nava în ziua calendaristică 46th după transferul de proprietate să-l (în calitate de client de construcție a navei), înainte de această dată nava nu a fost înregistrată în Registrul navelor Romanian International;
7) în cazul în care societatea devine un stat sau proprietate municipală direct din partea autorităților;
8), în cazul în care societatea vinde proprietatea prin ordin judecătoresc sau a proprietății confiscate.
În toate aceste situații, firma este obligată să păstreze TVA-ul din banii de care trebuie să plătească contrapartida acesteia, transfera suma taxei la buget și să prezinte un raport de inspecție.
Agenți fiscale predea autorităților fiscale o declarație în aceeași perioadă, care este stabilită pentru contribuabilii, adică nu mai târziu de a 20-a zi a lunii care urmează expirării perioadei fiscale (Sec. 5, art. 174 din Codul fiscal).

Operațiunile, care trebuie să fie responsabil

Cumpărarea sau închirierea unui străin de la stat

În cazul în care societatea a achiziționat o companie străină bunuri, lucrări sau servicii pe teritoriul țării noastre, precum și în cazul în care compania închiriază taxa municipale sau a proprietății de stat se calculează folosind formula:

TVA Costul plătit = bunurilor achiziționate (lucrări, servicii), inclusiv TVA 10% x. 110% sau 18%. 118%

Exemplul 1. CJSC „Domservis“ spațiu de birouri chiriile la FSUE „Malkin“. Pretul de inchiriere inclusiv fiscale este de 14 160 freca.
Enumerând FSUE chirie, contabil „Domservisa“ trebuie să deducă din această sumă a TVA-ului.
Valoarea taxei va fi:
14 160 ruble. x 18%. 118% = 2160 ruble.

Vânzarea de bunuri confiscate sau străin

În cazul în care firma în numele statului pune în aplicare confiscate, nestăpânit sau cumparat de proprietate, precum și în cazul în care societatea este un broker și companii străine implicate în calcule, se percepe TVA la cota normală (10 sau 18 la suta). Calculul arată astfel:

TVA datorată = Costul proprietății vândute fără TVA x 10% sau 18%

Notă: punerea în aplicare a confiscat, nestăpânit și a cumpărat proprietatea, precum și companiile de bunuri străine dreptul de deducere agenția fiscală nu. Acest lucru este asigurat de n. 3 linguri. 171 din Codul fiscal.

Înregistrează-te sau excluderea din registrul navei

În cazul în care compania timp de 46 de zile de proprietate nu sunt înregistrate nave construite pentru ea sau deține nava în momentul excluderii sale din instanțele de registru după 10 ani de la data înregistrării, este necesar să se calculeze TVA conform formulei:

TVA de plată = Valoarea vândută (exclusă din registrul) al navei, inclusiv TVA x 18%.

Cum se completează declarația

indicele de linie 100 - rând = afișare rând 60 afișare 80 afișare rânduri + 90