Punerea în aplicare a Comisiei mărfurilor - proprii și principalul

Trimitere e-mail

Ce trebuie să știți despre facturarea intermediarilor

acordul Comisiei descris în capitolul 51 din Codul civil. O parte (comisionarul) se angajează în numele altei părți (principalul) pentru o taxă pentru a efectua una sau mai multe tranzacții în numele lor, dar în detrimentul (alin. 1, art. 990 din Codul civil). Principalul comision va plăti taxa de comision în modul și suma specificată în contractul Comisiei (alin. 1, art. 991 din Codul civil).

Primite de către Comisie a principalelor lucruri sunt proprietatea din urmă (p. 1, art. 996 din Codul civil).

Comisia de la principalul responsabil pentru pierderea, pierderea sau deteriorarea bunurilor sale situate comitentului (n. 1, v. 998 CC RF).

Împliniți comisiei, Comisia trebuie să prezinte un raport principal și îi spune tot primit în baza contractului de comision (art. 999 din Codul civil).

Potrivit subsecțiunea 1, clauza 1 din articolul 146 mărfuri NKRumyniyarealizatsiya (lucrări, servicii) pe territoriiRumyniyapriznaetsya supuse TVA-ului.

Contribuabilii în activitățile de afaceri în numele altei persoane, pe baza contractelor de comision definesc baza de impozitare ca suma veniturilor primite de către aceștia sub formă de remunerare (orice alte venituri) în executarea acestor acorduri (alin. 1, art. 156 din Codul fiscal).

Momentul de determinare a bazei de impozitare pentru TVA în comiterea mai devreme dintre următoarele date (Clauza 1 al articolului 167 din Codul fiscal ..):

• zi de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate;
• zi de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate.

În conformitate cu alineatul 3 al articolului 169 din NKRumyniyanalogoplatelschiki TVA-ului, în vol. H. Intermediari sunt obligate să pregătească facturi, păstrează cărți de achiziții și vânzări ale cărții.

A primit de la comisarul principal factură perevystavlennye înregistrează în partea 2 din jurnalul facturilor primite și expuse (nr. „A“ Regulamentul log p. 11 contabilitate, aprobat. Rezoluția № 1137). Atunci când aceste informații primite de la factura perevystavlennom principal (în t. H. "Synthesis"), prezentat în coloanele 8, 9 și 4 părți de 2 log contabil, comisia indică în coloanele 10-12 părți 1 carte log (pp. Pp . "la" - "m" n 7 regulă de jurnal de contabilitate, aprobat prin Rezoluția № 1137) ...

clienții Expuse facturile și primite de la facturile perevystavlennye principale în registrul registrul de achiziții și vânzări la comisia nu sunt înregistrate (pag. „În“ p. 19 din Regulamentul de desfășurare a achizițiilor de carte, p. 20 din Regulamentul de desfășurare a vânzărilor de carte, aprobat. Decretul № 1137 ).

În acest caz, comisarul înregistrează în cartea factură de vânzare a principalului comision din valoarea comisionului acesteia sau suma de plată în avans primite în ceea ce privește furnizarea de servicii de comision (p. 20 din Regulamentul de desfășurare a vânzărilor de carte, aprobat. Decretul № 1137).

În cazul transportului de mărfuri simultane de către Comisie a principalului și comisarul său bunuri proprii poate pune o factură pentru a reflecta pozițiile individuale ale tuturor bunurilor comercializate.

Procedura de înregistrare a acestor reglementări „mixte“ factură de carte de referință de vânzări și normele contabile ale revistei primite și emise facturi, aprobate prin Rezoluția № 1137, nu este reglementată.

Register "mixt" factură "1C: Contabilitate 8" (. 3.0 ed)

O reflectare a punerii în aplicare a propriilor bunuri ale Comisiei și ale Comisiei, precum și înregistrarea expuse în timpul transportului pe factură „mixtă“ „1C: Contabilitate 8“, luați în considerare exemplul următor.

Profilul companiei „Delta“ (comisarul) și OOO „TF-Mega“ (principalul), aplicând impozitare generală și sistemul de TVA să plătească, Comisia a încheiat un acord conform căruia comisarul pentru compensare pune în aplicare principalele cumpărători de bunuri.

În conformitate cu termenii contractului de comision agentului vinde bunuri la prețuri mai mici decât prețul specificat în proiectul de lege privind transferul de bunuri, și este implicată în calcule. Taxa de comision este de 10% din veniturile pentru bunurile vândute și se deduc din fondurile primite de la cumpărători. Un beneficiu suplimentar aparține principalului.

1. Configurați setările contului

Profilul companiei „Delta“, care funcționează în cadrul comerțului comision, este necesar de referință program funcțional (secțiunea Acasă -> Setări subsecțiuni) fila Comerț pentru a verifica utilizarea funcționalității vânzării de bunuri sau servicii către directori (directori).

2. Primirea mărfurilor de către expeditor

Operațiuni de registru 2.1 „Contabilitatea pentru bunuri efectuate pe bază de comision“, în cadrul programului se realizează prin introducerea documentelor (act, factură) în vederea bunurilor de operare, serviciilor, Comisia (secțiunea cumpărături).

În antetul datelor documentului specificat:

Informații despre primite pentru vânzarea de bunuri (nume, cantitate, preț, rata TVA) și datele pentru a reflecta operațiunile în contabilitatea secțiunii tabular pe fila Produse.

Deoarece factura cu transferul de bunuri de către principalul agent de comision nu este întocmit în conformitate documentul factură de primire (certificat, factura) reflectă informația nu este necesară.

După ce documentul este înscris în registrul contabil registru:

cont de debit 004.01 - valoarea primită pentru vânzarea de bunuri.

Pentru operațiuni: 3.1 „Contabilitatea pentru deprecierea comisioanelor de bunuri“; 3.2 „cumpărător datoria de reflecție pentru un comision de produse“; 3.3 „Livrarea de bunuri proprii“; 3.4 „Calculul TVA-ului cu livrare bunurile lor“; 3.5 „Scrierea off costul propriilor produse“ - trebuie să creați un document în baza de date de punere în aplicare (act, factură) în vederea Produselor de operare, servicii, Comisia (secțiunea de vânzări).

La umplerea unui nou document trebuie să precizeze următoarele date:

fila Produse aveți nevoie pentru a face informații cu privire la produsele vândute (cantitate, pret, cantitatea, rata și valoarea TVA-ului), ca principal, și propria lor, și specificați conturi.

Informații despre mărfurile din tabelele de dimensiuni pot fi făcute pe baza informațiilor cu privire la fluxul de mărfuri, inclusiv Comisia, folosind butonul Fill.

În cazul în care întregul partid a primit un comision de bunuri vândute doar o parte, sau prețul de vânzare în cadrul contractului cu cumpărătorul este diferit de cel la care mărfurile au fost predate principal, cifrele corespunzătoare Contorizarea documentul trebuie să fie ajustate manual.

Ca urmare a documentului de punere în aplicare (act de proiectul de lege) vor fi formate de cabluri corespunzătoare:

Debit de credit 41.01 90.02.1 - la costul vânzărilor de bunuri proprii; Credit 004.01 - costul bunurilor vândute, primite de la principalul obligat; Debit de credit 62.01 90.01.1 - costul de punere în aplicare a propriilor bunuri către cumpărător; Debit de credit 62.01 76.09 - costul punerii în aplicare a Comisiei către cumpărător a mărfurilor; Debit de credit 90.03 68.02 - pentru suma TVA percepută la transportul de mărfuri lor.

În cazul acumulării de vânzări de TVA a intrat în cartea recordurilor pentru vânzări, care reflectă acumularea TVA de plată la bugetul bunurilor expediate de comision proprii.

În cazul bunurilor vândute și servicii către directori (directori), o intrare în vederea traficului care vine.

În noua factură document deținut eliberat. care poate fi accesat printr-un hyperlink, toate câmpurile vor fi completate automat pe baza vânzarea documentelor de date de mărfuri. Astfel, în conformitate cu litera „c“ de la punctul 7 din Regulamentul de jurnal contabil, litera „d“ de la punctul 7 din Regulamentul de desfășurare a vânzărilor de carte, aprobat. Numărul Decretul 1137 în câmpul Cod al operațiunilor de formă, prin semnul de separare „“ (virgula) se va administra două sensuri:

În conformitate cu punctul 3.1 din articolul 169 caz NKRumyniyav de emitere (sau) primirea și facturilor pentru o afacere în numele unei alte persoane, pe baza contractelor de comision, care prevede vânzarea de bunuri în numele Comisiei, contribuabilii sunt obligați să țină un jurnal al facturilor primite și emise în privire la activitatea menționată.

Prin urmare, în factura de hârtie emisă în conformitate cu indicatorii de cost în cantitatea domenii și TVA (inclusiv) valoarea bunurilor și valoarea TVA-ului se va reflecta cu privire la toate bunurile livrate, și să completeze partea 1 ținând cont de revista in domeniul ei revista: va arăta valoarea tuturor bunurilor livrate, precum și în domeniul TVA-ului (inclusiv) - valoarea TVA-ului numai în ceea ce privește comiterea mărfurilor.

Facturile de contabilitate registru de jurnal care urmează să fie introduse pentru înregistrarea jurnalului de contabilitate a primit și facturi.

În fila Main, trebuie să specificați detaliile de bază ale raportului principalului obligat: numărul și data raportului, numele principalului și numărul contractului, metoda de calcul a Comisiei, cota TVA de comision, procedura pentru un premiu.

Metoda de calcul a câmpului și recompensa% completat în mod implicit, în cazul în care aceste detalii sunt prezentate sub forma unui contract cu principalul.

Suma totală în domeniile și TVA (inclusiv) pentru mărfurile vândute principalului și în raport cu Comisia sunt calculate automat în funcție de datele introduse sub formă de bunuri și servicii de hârtie fila.

În fila Produse și servicii trebuie să precizeze informațiile privind bunurile comitentului, Comisia a implementat pe parcursul perioadei de raportare.

tabele automate de umplere a acestui document se poate face prin clic pe Fill.

Fila Cash afișează informații despre numerar primite de la clienți. Având în vedere că pre-plată și (sau) de plată a fost primită de la clienți, marcajul nu este completat.

Ca urmare a documentului va face să raporteze la intrarea principală în registrul contabil:

Debit de credit 62.01 90.01.1 - în sumă de comision este de 9 912,00 ruble. (99 x 120,00 RUB 10%.); Debit de credit 76.09 62.01 - cuantumul remunerației, care va fi dedusă din sumele de plată comision de la clienți; Debit de credit 90.03 68.02 - valoarea TVA, calculată din comisionul este de 1 512,00 ruble.

În noua factură document deținut eliberat. care poate fi accesat printr-un hyperlink, toate câmpurile vor fi completate automat pe baza raportului de date document la principal.

Deoarece, în conformitate cu punctul 3.1 al articolului 169 NKRumyniyav înregistrare a primit și facturile emise nu fac obiectul înregistrării cu factura a Comisiei privind valoarea veniturilor sub formă de compensare, factura de hârtie este emisă într-un rând, care să reflecte costul mărfurilor (suma) și mărimea Taxa de regularizare (TVA (inclusiv)), se remarcă faptul că aceste cifre nu sunt reflectate în revista facturilor (inclusiv revista: TVA (inclusiv)).

5. Înregistrare factură perevystavlennogo

Înregistrare primit din factura perevystavlennogo principal pentru mărfurile taxa de expediere (operațiune 5.1 „Înregistrare perevystavlennogo comitentului factură“) se face pe baza documentului raportul principalului obligat pe butonul New de pe bază prin selectarea facturii submeniului Obținerea facturilor pentru admitere.

Noul document, factură obținut trebuie să specifice:

Pentru a lega primit de la factura perevystavlennogo principal cu factura, expusă de către comisia de către cumpărător atunci când transportul de mărfuri, este necesar, făcând clic pe un hyperlink Selectați. completați facturile emise de masă către clienți.

Pentru a completa automat sub formă de tabel a facturilor emise către clienți ar trebui să utilizeze butonul pentru a umple.

mărfuri cu automat factura de hârtie de umplere expuse pe transportul bunurilor lor și comisia bunurilor principale, costul va fi specificat (Count Suma) și valoarea TVA percepută cumpărătorului (Contelui TVA (inclusiv)) numai în ceea ce privește comiterea mărfurilor.

În conformitate cu punctul 3.1 al articolului 169 caz NKRumyniyav de emitere (sau) primirea și facturilor pentru o afacere în numele unei alte persoane, pe baza contractelor de comision, care prevede vânzarea de bunuri în numele Comisiei, comisarii sunt obligați să țină un registru al facturilor primite și emise cu privire la spus activitate.

Prin urmare, după completarea unei facturi de hârtie primită într-un rând, care să reflecte costul bunurilor (Suma) și valoarea taxei acumulate (TVA (inclusiv)), de asemenea, prevede că acești indicatori vor fi reflectate în revista facturilor (de la le într-o revistă: TVA (inclusiv)).

6. Formarea registrului de facturi, cărți de achiziții și vânzări, decontul de TVA

Trebuie remarcat faptul că aplicarea procedurii de FTS România propusă pentru înregistrarea facturilor în jurnalul facturilor primite și emise de performanță grafic 14 „Costul produselor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate pe factură - numai“ Partea 1 și Partea a 2-a revistei luând în considerare și a primit facturile emise nu vor fi la fel.

Conform procedurii de completare returnarea TVA (Anexa № 2) taxa restituie comisionul păstrat de formă electronică va cuprinde: pagina de titlu, secțiunea 1, secțiunea 3, secțiunea 8, secțiunea 9 (figura 3.), capitolul 10 (Figura 4). și secțiunea 11 (Fig. 5).

În secțiunea 3 a declarației, baza de impozitare și valoarea TVA-ului se va reflecta în linia 010, calculat atunci când transportul maritim bunurile lor și în furnizarea de servicii de comision (68 400 rub.).